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2020年初级会计职称经济法基础大题练习:消费税(4)

快3计划app  2020-01-03【

  [大题4.不定项选择题] (2014 年)

  甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2018 年10月有关经营情况如下:

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  (1) 进口一批高档香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输人地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

  (2)接受乙公司委托加工一批高档口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批高档口红无同类产品销售价格。

  (3) 销售高档香水,取得不含增值税价:款696万元,另收取包装费5.8万元。

  已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为16%。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中,应计人进口货物关税完税价格的

  A.包装费11万元

  B.保险费4万元

  C.运输费20万元

  D.货价210万元

  [答案] ABCD

  [解析] 一般贸易项下进口 的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格,“到岸价格” 是指包括货价以及货物运抵我国关境内输人地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

  2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税稅税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A. (210+20) x (1 +10%) x15%

  B. (210+11 +4) x (1 +10%) x15%

  C. (210+11 +20 +4) x (1 +10%)。(1-15%) x15%

  D.(11+20+4)x(1+10%)+(1-15%) x 15%

  [答案] C

  [解析]进口环节的消费税=关税完税价格x (1 +关税税率) + (1-消费税税率) x消费税税率。

  3.关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额,下列计算列式中,正确的是( )。

  A. (84 +35) x15%

  B. (84+35) + (1-15%) x15%

  C. [84+ (1-15%) +35] x15%

  D. [84 +35+ (1 -15%)] x15%

  [答案] B

  [解析]委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税= (材料成本+加工费)+ (1-消费税税率) x消费税税率。

  4.关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额,下列计算列式中,正确的是( )。

  A. 696+ (I +16% )x15%

  B. [696 +5.8+ (1 +16%)] x15%

  C. (696 +5.8) x15%

  D.696x15%

  [答案] B

  [解析]收取的包装费属于价外费用,应价税分离后并入销售额中计征消费税。

责编:liumin2017

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