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2020年初级会计经济法大题练习:增值税和消费税相结合(1)

快3计划app  2020-01-03【

  [大题1.不定项选择题] (2016年)

  甲公司为增值税一般纳税人,主要从事中低端汽车销售和维修业务,2018年10月有关经济业务如下:

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  (1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

  (2)购进维修用原材料及零配件,取得增值税专用发票注明税额100.3万元。

  (3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1.1万元。

  (4)销售进口小汽车,取得含税销售额8700万元。

  (5) 销售小汽车内部装饰品,取得含税销售额185.6万元。

  (6) 销售小汽车零配件,取得含税销售额17.4万元。

  (7) 对外提供汽车维修服务,取得含税销售额208.8万元。

  已知:销售货物增值税税率为16%,销售修理修配劳务增值税税率为16%,取得的增值税专用发票和专用繳款书均通过认证。

  要求:

  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

  1.甲公司当月准子抵扣进项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A. 187 +1.1=188.1 (万元)

  B.187+100. 3=287.3 (万元)

  C.187+100.3+1. 1=288.4 (万元)

  D.100.3+1.1 =101.4 (万元)

  [答案] C

  [解析] (1) 进口小汽车用于销售(可抵扣项目),且取得了海关进口增值税专用缴歌书(合法扣税凭证),对应的进项税额187万元可以抵扣: (2) 购进原材料及零配件用于维修业务(可抵扣项目),且取得增值税专用发票(合法扣税凭证),对应的进项税额100.3万元可以抵扣;

  (3) 接受交通运输服务用于维修业务(可抵扣项目),且取得增值税专用发票(合法扣税凭证),对应的进项税额1.1万元可以抵扣。

  2. 甲公司当月发生的下列业务中,应按“销售货物”申报繳纳增值税的是( ) 。

  A.销售小汽车内部装饰品

  B.销售小汽车零配件

  C.提供汽车维修服务

  D.销售进口小汽车

  [答案] ABD

  [解析]选项C:按照“销售加工、修理修配劳务”申报缴纳增值税。

  3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。

  A.提供汽车维修服务的销项税额= 208. 8+ (1 +16%) x16% =28.8 (万元)

  B.销售小汽车内部装饰品的销项税额=185.6+ (1 +16%) x16% =25.6 (万元)

  C.销售小汽车零配件的销项税额=17.4 +(1 +16%) x16% =2.4 (万元)

  D.销售进口小汽车的销项税额= 8700 + (1 +16%) x16% =1200 (万元)

  [答案] ABCD

  [解析]题目中明确说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收人,应当作价税分离处理;适用的税率都是16%,所以选项ABCD全部正确。

  4.甲公司发生的下列业务中,应缴纳消费税的是( )。

  A.销售小汽车内部装饰品

  B.提供汽车维修服务

  C.进口小汽车

  D.销售进口小汽车

  [答案] C

  [解析](1)选项A:小汽车内部装饰品不属于应税消费品,不缴纳消费税;(2)选项B:维修服务不属于消费税征税范围,提供汽车维修服务不缴纳消费税;(3) 选项CD:小汽车属于应税消费品,但进口的中低端小汽车在进口环节时一次课征消费税(选项C正确),进口后再行销售时(非超豪华小汽车)不再缴纳消费税(选项D错误)。

责编:liumin2017

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