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2020初级会计师经济法基础考点练习:城镇土地使用税的基本规定

快3计划app  2020-01-03【

  第六章 其他税收法律制度

  本章考情分析:本章介绍了14税1费,其繁杂、细碎令无数考生却步,殊不知本章只要能分清各税各费的征收范围就已经成功了一半,这是一只“披了狼皮的羊”,完全不用怕!本章可以切分为4个部分: (1) 跟房、地相关的小税种; (2) 跟车相关的小税种;(3)与利用本地资源相关的小税种;(4)由海关负责征收的小税种。本章在每套考卷中的分值约15分,通常不涉及不定项选择题,个别较为重要的小税种有可能在增值税、消费税的不定项选择题中挤占1小题的分值。

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  第2单元 城镇土地使用税

  考点1:城镇土地使用税的基本规定(★★)

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  [例题.多选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,属于域镇土地使用税征税范围的有( )。 (2017 年)

  A.集体所有的位于农村的土地

  B.集体所有的位于建制镇的土地

  C.国家所有的位于工矿区的土地

  D.集体所有的位于城市的土地

  [答案] BCD

  [例题.多选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,正确的有( )。 (2016年、2012年)

  A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税

  B.土地使用权共有的,共有各方均为纳税人,由共有各方分别纳税

  C.拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税

  D.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

  [答案] ABCD

  [例题1.单选题]甲房地产开发企业开发一住宅项目,实际占地面积12000平方米,建筑面积24000平方米,容积率为2.0,甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为( )平方米。 (2017 年)

  A.24000

  B.12000

  C.36000

  D.18000

  [解析]城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积,与建筑面积、容积率无关。

  [答案] B

  [例题2.多逸题]甲、乙两家企业共有一项土地使用权,土地面积为1500 平方米,甲、乙企业的实际占用比例为3:2。已知该土地适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元。关于甲、乙企业共用该土地应缴纳的城镇土地使用税,下列处理正确的有()。 (2015年)

  A.甲企业应纳域镇土地使用税= 1500 X3/5 x5=4500 (元)

  B.甲企业应纳城镇土地使用税= 1500 x5=7500 (元)

  C.乙企业应纳城镇土地使用税= 1500 x2/5x5 =3000 (元)

  D.乙企业应纳城镇土地使用税= 1500x5=7500 (元)

  [解析]土地使用权共有的,以共有各方实际使用土地的面积占总面积的比例,分别计算缴纳城镇土地使用税。

  [答案] AC

  [例题3.多选题]下列关于城镇土地使用税的计税依据,表述正确的有( )。(2014年)

  A.尚未组织测定,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确定的土地面积为准

  B.尚未核发土地使用证书的,应由纳税人据实申报土地面积,并据以纳税,待核发土地使用证书后再作调整

  C.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为准

  D.城镇土地使用税以实际占用的应税土地面积为计税依据

  [解析]城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。土地面积以平方米为计量标准,确定顺序:测定面积>证书所载面积>自行据实申报面积。

  [答案] ABCD

  [例题1.单选题]甲企业2015年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼,另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理,说法正确的是( )。 (2015 年)

  A.甲企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,并自批准征用之次月起征收城镇土地使用税

  B. 甲企业建造办公楼占地,应征收耕地占用税,并自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

  C.甲企业建造仓库用地,不征收耕地占用税,应自批准征用之月起征收城镇土地使用税

  D.甲企业建造仓库用地,不征收耕地占用税,应自批准征用之日起满1年时征收城镇土地使用税

  [解析](1)选项AB:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税; (2)选项CD:纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。

  [答案] B

  [例题2.多选题]根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中,正确的有( )。(2015年)

  A.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

  B.纳税人以出让方式有偿取得土地使用权,应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

  C.纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

  D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

  [答案] ABCD

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