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2020年注会考试《财务成本管理》知识点:营运资本管理

快3计划app  2019-12-15【

  专题四:营运资本管理

  一、营运资本管理策略

  1.营运资本投资策略

  适中型投资策略、保守型投资策略、激进型投资策略

  2.营运资本筹资策略

  适中型筹资策略、保守型筹资策略、激进型筹资策略

  二、现金管理

  1.持有现金的原因

  交易性需要、预防性需要、投机性需要

  2.现金管理的目标

  流动性和盈利能力之间进行选择,实现最大的长期利润

  3.现金管理方法

  力争现金流量同步;使用现金浮游量;加速收款;推迟应付款的支付

  4.最佳现金持有量分析

  教材精讲或基础班详细讲述

  三、应收账款管理

  1.应收账款产生原因

  商业竞争、销售与收入账款形成的时间差

  2.应收账款管理方法

  回收情况监督(如账龄分析表)、收账政策

  3.信用政策的构成

  信用期间、信用标准和现金折扣政策

  4.信用政策决策分析

  教材精讲或基础班详细讲述

  四、短期债务管理

  1.短期债务筹资特点

  筹资速度快;筹资成本低;筹资企业使用资金更为灵活;筹资风险高

  2.商业信用筹资

  应付账款(放弃现金折扣成本教材精讲或基础班讲授)、应付票据、预收账款

  3.短期借款筹资

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