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【六税两费】常见资讯的“十问十答”

珠海税务  2020-01-02【

  Question1

  小微企业普惠性减税政策中的“六税两费”优惠政策内容 是什么?

  对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

  Question2

  自然人可以享受此次“六税两费”优惠政策吗?

  符合增值税小规模纳税人条件的自然人可以享受“六税两费"优惠政策。

  Question3

  “六税两费”优惠政策的具体实施时间是什么?

  政策执行期是2019年1月1日至2021年12月31日。

  Question4

  增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,是否还可以享受此次“六税两费”优惠政策?

  增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可以与此次“六税两费”优惠政策叠加享受。

  Question5

  怎样理解优惠政策叠加?

  以城镇土地使用税为例,根据《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》(财税〔2019〕128号) ,对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。在此基础上,如果按城镇土地使用税采取减征50%的措施,相关小规模纳税人最高减免幅度可达75%。

  Question6

  增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,能否享受“六税两费”优惠政策?

  缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的,自成为小规模纳税人的当月起适用“六税两费"优惠政策。

  Question7

  增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,能否继续享受“六税两费”优惠政策?

  增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠;增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记,经税务机关通知,逾期仍不办理登记的,自逾期次月起不再适用"六税两费"优惠政策。

  Question8

  “六税两费”优惠政策主要有那些文件?

  1.《国家税务总局关于深入贯彻落实减税降费政策措施的通知》(税总发〔2019〕13号)

  2.《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)

  3.《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第5号)及其解读

  4.《广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(粤财法〔2019〕6号)

  Question9

  享受“六税两费”优惠政策应办理什么手续?

  实行纳税人自行申报享受方式,不需额外提交资料,只要在申报表中勾选是否享受增值税小规模纳税人减征政策选项,系统自动计算减征金额,纳税人确认即可。

  Question10

  纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的,是否可以退抵税?

  纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的,纳税人可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。

责编:liumin2017

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