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2020中级会计《经济法》考点及例题解析:第六章3单元

快3计划app  2019-12-21【

  第六章 增值税法律制度

  本章考情分析:在最近3年的考试中,本章的平均分值为16分,非常可能涉及大题,预计该考情在2020年考试中将继续维持。

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  第3单元一般纳税人增值税进项税额的处理

  考点1:进项税额确定的一-般规定

  [例题.多选题]根据增值税法律制度的规定,下列各项中,可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。 (2011 年)

  A.从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

  B.从海关取得的注明进口增值税税额的海关进口增值税专用缴款书

  C.购进农产品取得的注明买价的农产品收购发票

  D.销售货物过程中支付运输费用而取得的增值税专用发票

  [答案] ABCD

  [例题1.单选题]甲公司为增值税一般纳税人。2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额,准予从销项税额中抵扣的是( )。 (2017 年)

  A.用于交际应酬而购进的酒类产品

  B.用于应税项目生产而购进的动力燃科

  C.专为本公司职工健身使用而购进的健身器材

  D.专用于免税项目而购进的设备

  [解析]购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目( 选项D)、集体福利(选项C)或者个人消费(选项A),不得抵扣进项税额。

  [答案] B

  [例题2.单选题]根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人将购进的货物用于下列项目所涉及的进项税额,准予从销项税额中抵扣的是( )。 (2017 年)

  A.分配给投资者

  B.增值税免税项目

  C.简易计税方法计税项目

  D.个人消费

  [解析]购进的货物用于简易计税方法计税项目(选项C)、免征增值税项目( 选项B)、集体福利或者个人消费(选项D),不得抵扣进项税额。

  [答案] A

  [例题3.单选题]根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为涉及的进项税额准予抵扣的是( )。 (2014 年)

  A.将购进货物用于生产免税产品

  B.将购进货物用于职工福利

  C.将购进货物用于生产应税产品

  D.将购进货物用于个人消费

  [解析]购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目(选项A)、集体福利(选项B)或者个人消费(选项D),不得抵扣进项税额。

  [答案] C

  [例题4.单选题]根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。(2013年)

  A.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利

  B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式

  C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者

  D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心

  [解析] (1) 选项ACD:自产或者委托加工收回的货物,不论用于集体福利、个人消费,还是用于投资、分配、赠送,均视同销售货物,对应的进项税额可以抵扣;

  (2)选项B:购进的货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,不得抵扣进项税额。

  [答案] B

  [例题.单选题]某服装厂为增值税一般纳税人。2019年2月,销售服装(增值税税率16%)开具增值税专用发票,取得含税销售额200万元;开具增值税普通发票,取得含税销售额120万元。将外购的布料(增值税税率16%)用于集体福利,该布料购进价20万元,同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定,该服装厂当月增值税应纳税额为()万元。(2015年)

  A. 44.14

  B.40.94

  C.39. 34

  D.51.2

  [解析] (1)销售服装时不论是否开具增值税专用发票,均应计算销项税额;(2) 该服装厂当月增值税销项税额= ( 200+120) + (1+ 16%) x16% =44.14 (万元);(3) 将购进的布料用于集体福利,不视同销售,对应的进项税额不得抵扣。本题该服装厂当月增值税的应纳税额=44.14-0=44. 14(万元)。

  [答案] A

  考点2:购进固定资产的进项税额

  考点3:购进农产品的进项税额

  考点4:进项税额的‘扣减与'“转增”

  考试试题:

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责编:liumin2017

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