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2020中级会计《经济法》考点及例题解析:第七章1单元

快3计划app  2019-12-30【

  第七章 企业所得税法律制度

  在最近3年的考试中,本章的平均分值为14分,非常可能涉及大题,预计该考情在2020年考试中将继续维持。对第一次接触企业所得税的考生来说,企业所得税的复习起码需要2遍,第1遍先侧重于建立整体思路,第2遍再深人把握业务细节。企业所得税只是人门难而已,人了门之后您会发现中级经济法考试中,企业所得税的考查重点突出,题目套路较为固定,是比较好拿分的一个章节,复习全程请保持信心。

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  第1单元企业所得税基础

  考点1:企业所得税的纳税人

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  [例题.多选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列取得收入的主体中,应当缴纳企业所得税的有()。(2017年)

  A.国有独资公司

  B.股份有限公司

  C.合伙企业

  D.高等院校

  [解析]企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织,但不包括个人独资企业和合伙企业。

  [答案] ABD

  [例题1.单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列主体属于居民企业的是( )。 (2017 年)

  A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

  B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

  C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业

  D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

  [答案] A

  [例题2.单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的是( )。(2012年)

  A.在境外成立的企业均属于非居民企业

  B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

  C.依照外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

  D.依照外国法律成立,实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

  [解析] (1)选项AC:虽未在境内成立,但实际管理机构在境内的,亦属于居民企业; (2)选项B:只要在境内成立,即为居民企业。

  [答案] D

  考点2:企业所得税应纳税额的计算( 思路总述)

  [例题.单选题]甲公司属于国家需要重点扶持的高新技术企业,2018年度企业所得税应纳税所得额1000万元,减免税额10万元,抵免税额20万元。甲公司当年企业所得税应纳税额为( ) 万元。

  A.120

  B.140

  C.150

  D.130

  [解析]甲公司当年企业所得税应纳税额= 1000x15%-10-20= 120 ( 万元)。

  [答案] A

  考点3:企业所得税的征收管理

  考试试题:

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责编:liumin2017

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