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2020中级会计《经济法》考点及例题解析:第七章2单元

快3计划app  2019-12-30【

  第七章 企业所得税法律制度

  在最近3年的考试中,本章的平均分值为14分,非常可能涉及大题,预计该考情在2020年考试中将继续维持。对第一次接触企业所得税的考生来说,企业所得税的复习起码需要2遍,第1遍先侧重于建立整体思路,第2遍再深人把握业务细节。企业所得税只是人门难而已,人了门之后您会发现中级经济法考试中,企业所得税的考查重点突出,题目套路较为固定,是比较好拿分的一个章节,复习全程请保持信心。

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  第2单元收入

  考点1:收入总额概述

  1.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。

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  考点2:企业所得税的收入类型

  [例题.多选题]甲公司为居民企业2016年发生下列业务取得的收入中,应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有( )。(2017年)

  A.接受乙企业给予的捐赠

  B.收取的丙企业支付的违约金

  C.举办业务技能培训收取的培训费

  D.收取的未到期的包装物押金

  [解析]选项D:逾期未退(而非收取的未到期”)包装物押金收入属于其他收入,应计入企业所得税应纳税所得额。

  [答案] ABC

  考点3:企业所得税收入的确认时间

  [例题1.单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业确认收入的表述中,正确的是( )。(2018年)

  A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

  B.企业转让股权收入,应于转让协议生效时确认收入的实现

  C.特许权使用费收入,应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现

  D.接受捐赠收入,按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

  [解析](1)选项B:应于“转让协议生效,且完成股权变更手续时”,确认收入的实现;(2)选项C:按照“合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期”确认收入的实现; (3)选项D:按照“实际收到捐赠资产的日期”确认收入的实现。

  [答案] A

  考点4:企业所得税收入金额的确定

  [例题.单选题]甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2018年10月,甲企业按八折优惠价格销售一批商品,该批商品折扣前的价格为46.4 万元(含增值税,税率16%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为( )万 元。(2018 年)

  A.40

  B.32

  C.37. 12

  D. 46.4

  [解析]应确认企业所得税收入金额=46.4+ (1+16%) x80%=32 (万元)。

  [答案] B

  考点5:不征税收入和免税收入

  [例题1.单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是( )。(2018年)

  A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

  B.国债利息收入

  C.接受捐赠收入

  D.财产转让收入

  [解析] (1)选项B:属于免税收入;(2)选项CD:属于应税收入。

  [答案] A

  [例题2.多选题]根据企业所得税法律制度的规定,企业取得的下列收入中,属于不征税收入的有( )。 (2016 年)

  A.营业外收入

  B.财政拨款

  C.国债利息收入

  D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

  [解析] (1) 选项A:属于应税收入;(2)选项C:属于免税收入。

  [答案] BD

  考试试题:

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责编:liumin2017

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